某船运公司为增值税一般纳税人，2019年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司12月应缴纳的增值税为（　）万元。怎么计算呢，能给详细过程吗

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-04-14 14:14

国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税
；取得的打捞收入应按“物流辅助服务”计算缴纳增值税。
应纳增值税＝（1276+253）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.80

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