乙公司位于市区，是增值税一般纳税人，经营内销和出口业务。本年1月份向税务局实际缴纳增值税50万元，缴纳消费税20万元，出口货物免抵增值税税额10万元。另外，进口货物由海关代征增值税16万元，代征消费税20万元。要求：（1）计算甲公司当年1月份应缴纳的城市维护建设税；（10分）（2）计算甲公司1月份应缴纳的教育费附加和地方教育附加（10分）（3）编制有关会计分录.（20分，应交税费写出明细科目）

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-04-14 15:03

您好，计算过程如下
城建税（50+20+10）*7%=5.6
教育费附加和地方教育费附加（50+20+10）*（3%+2%）=4
会计分录
借：税金及附加9.6
贷：应交税费-应交城市建设维护税5.6
-教育费附加2.4
-地方教育费附加1.6

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