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送心意

王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2022-04-14 21:52

你好
房地产开发企业在收到预收款时：
1、一般计税方法下：
预交土地增值税=预收款/(1+11%)*土地增值税预征率
2、简易计税方法下：
预交土地增值税=预收款/(1+5%)*土地增值税预征率
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

Alice 追问

2022-04-14 22:04

老师，最后一句我没理解，计征依据，这个预收款含不含税，应预缴增值税税款是指预缴的增值税吗，我们用数字表示可能更清晰，比如说我预收了545000元的款项，预缴增值税率为3%,预缴增值税是不是545000/（1+0.9）*0.03=15000，那预缴土地增值税应该是多少

王超老师 解答

2022-04-14 22:07

这个是不含税的，你这个税率是哪里来的？

Alice 追问

2022-04-14 22:10

我说比如，那这个预缴土地增值税应该是多少

王超老师 解答

2022-04-15 07:12

那个是按照11%或者5%来计算的

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