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郭老师
职称： 初级会计师
2022-04-15 15:30
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请问我企业所得税汇算清缴，我填财务报表年报，资产负债表中年初数是不是2018年资产负债表中的期末余额。那请问资产负债表中期末余额是按照2019年12月资产负债表期末余额填写还是按照所得税汇算清缴调整后的资产负债表填写。
答： 资产负债表中年初数是不是2018年资产负债表中的期末余额 是的，资产负债表中期末余额是按照2019年12月资产负债表期末余额填写
某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。（1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录（2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？（3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？老师如何解？谢谢。
答： 您好！本题假设资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，如果这个10万是由于同一事项引起的，跟开头表述的100万负债有关，才需要考虑，没有关系就不考虑，如果有关，那么本期确认递延所得税资产33-10=23，如果没有关系，确认递延所得税资产33，后面那个43万是一样的，如果有关，则递延所得税资产转回43-33=10万，如果没有关系，则确认递延所得资产33，确认递延所得税资产的会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用，转回做相反分录。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。（1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录（2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？（3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？老师如何解？谢谢。
答： 你好，学员，这个题目是完整得吗，只有一个条件？
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