小规模纳税人，1月在税局代开专用发票20000万，2-3月没有收入，这种情况是不是不能享受不超9万减免增值税

luckfyy 追问

2017-04-16 13:11

@王老师：老师，但是税局代开的发票是已经预缴的呀

王雁鸣老师 解答

2017-04-16 13:12

您好，是的，发票的，必须当时交税的。但是如果还有自开的发票，可以享受这个优惠政策的。

luckfyy 追问

2017-04-16 13:22

@王老师：那老师，季度申报收入不超过30万可以享受减免教育费附加和地方教育费附加，那针对这笔20000万的收入的账务处理是1月计提税金及附加：借：税金及附加  
                                              贷：应交税费-应交城建税  
                                                                      -应交教育费附加 
                                                                      -应交地方教育费附加 
到4月申报缴纳时在做 借：营业外收入  贷： 应交税费 -应交教育费附加 
                                                                                    -应交地方教育费附加

王雁鸣老师 解答

2017-04-16 13:25

您好，不对，不用计提这个增值税的附加费用了。

luckfyy 追问

2017-04-16 13:25

@王老师：还是说要在3月末的时候就把减免的这笔转入营业外收入了

王雁鸣老师 解答

2017-04-16 13:26

您好，不用计提即可，即不用做这笔分录了。

luckfyy 追问

2017-04-16 13:27

@王老师：那需要转入营业外收入吗

王雁鸣老师 解答

2017-04-16 13:28

您好，不做计提的分录，也就不用做转入营业外收入了。