【资料】大华公司主要从事服装生产和销售，2021年取得主营业务收入2500万元，发生主营业务成本1343万元；税金及附加54万元；发生管理费用290万元，销售费用450万元，财务费用28万元；营业外支出85万元，会计利润250万元。通过审查该公司账目，得到如下信息： (1)支付工资总额150万元，均属于合理的工资薪金支出，可全额在税前扣除。拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。 (2)支付财产保险费12万元，雇主责任险2万元； (3)“财务费用”由二部分构成：以年利率6%向银行借款300万元，期限1年；以年利率10%向供应商丙公司借款100万元，期限1个年； (4)“管理费用”中列支业务招待费15万元； (5)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费380万元； (6)“营业外支出”中，通过市民政部门向灾区捐赠70万元；直接向某小学捐赠9万元； 要求：根据上述资料进行年度纳税调整，计算该企业2021年的应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2022-04-18 10:35

2.雇主责任叫纳税调增2

暖暖老师 解答

2022-04-18 10:36

3财务费用纳税调增100*（0.1-0.06）=4

暖暖老师 解答

2022-04-18 10:36

4业务招待费扣除15*60%=9
2500*0.005=12.5纳税调增15-9=6

暖暖老师 解答

2022-04-18 10:37

5广告费扣除限额是2500*0.15=375
纳税调增380-375=5

暖暖老师 解答

2022-04-18 10:38

6公益性捐赠扣除250*0.12=30
纳税调增70-30+9=49

暖暖老师 解答

2022-04-18 10:38

应纳税所得额的计算
250+4+2+4+9+5+49=323
应交所得税323*0.25=80.75