K 公司 20X1 年、20X2 年所得税税率为零，20X3 年、20X4 年所得税税 率为 25%。20X1 年 1 月 1 日该公司某项固定资产的原价 1 000 000 元(不 考虑净残值因素)，折旧年限 4 年，会计采用年数总和法计提折旧，税收 采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润 1 000 000 元。假 定无其他纳税调整因素，20X1 年 1 月 1 日递延所得税资产和递延所得税 负债余额为零。要求：编制 K 公司各年的所得税会计分录。

陈诗晗老师 解答

2022-04-18 15:29

会计100万-100万×4/10-30＝30万
计税100万-25万＝75-25＝50
借，所得税费用，25
递延所得税资产5×25%
贷，应交所得税155×25%

陈诗晗老师 解答

2022-04-18 15:28

会计100万-100万×4/10-30＝30万
计税100万-25万＝75-25＝50
借，所得税费用，25
递延所得税资产5×25%
贷，应交所得税105×25%