这个左边是对应附件，右边是对应分录，我想问的是右边的贷方为想什么等于借方的2个科目之和，应交税费出口抵减内销应纳税额按百度上理解不是等于免抵退税额减去应退税额吗，为什么这次是等于免抵退税额加上应退税额，按我的意思是出口抵减内销应纳税额永远比免抵退税额和应退税额小，这次为什么比2个都大

张壹老师 解答

2022-04-19 09:42

你好，你的应该是这么做账的


借:其他应收款-出口退税423070.78
贷:应交税费-应交增值税-出口退税423070.78
当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税

借:税金及附加63854.89   532124.06*12%
 贷:应交税费-应交城市建设维护税37248.68    532124.06*7% 
  应交税费-应交教育附加15963.72    532124.06*3% 
  应交税费-应交地方教育附加10642.49   532124.06*2%