母公司于2012年1月1日以7000元的价格向子公司出售一台设备该设备原始成本20000元，累计已提折旧15000元，剩余使用年限为4年，无残值，采用直线法计提折旧，假设该设备用于管理部门固定资产且在子公司使用期间没有发生残值，所得税税率25%。编制2012年和2013年的调整与抵消分录

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-04-20 17:15

2012借：资产处置损益2000，贷：固定资产2000
        借：固定资产-折旧500，贷：管理费用500
         借：递延所得税资产375，贷：所得税费用375
2013借：期初未分配利润1500，贷：固定资产1500
         借：递延所得税资产375，贷：初未分配利润375
         借：固定资产-折旧，贷：管理费用500

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