我公司2021年9月计提技术服务费并将进项税额入账，但该事项发票11月份才开具，可否将开出来的发票附在计提费用当月的记账凭证后面？ 这样处理是否合规，如不合规如何补救？

兰生幽谷 追问

2022-04-21 08:50

现在的情况是已经这么做了。我如何补救。因为2021年已经关账了。
需要明确两点：
第一账务怎么更正？
第二这发票已经粘贴在计提费用当月了，我现在怎么处理这纸质凭证？

郭老师 解答

2022-04-21 08:53

你好
第一九月份，你的分录是怎么做的？

郭老师 解答

2022-04-21 08:53

第二，你现在还能反结账吗？

兰生幽谷 追问

2022-04-21 08:59

复盘一下前任会计的工作流程如下
九月份
借：管理费用-技术服务费  
       应交税费-应交增值税（进项税额）  
       贷：应付账款-技术服务费
十一月二十九日开具发票，发票备注栏九月份，前任会计将此发票粘贴，填写报销单附在九月份也就是计提费用的当月凭证后面
首先，我现在需要明确，她这样处理从账务合规和会计凭证保管的角度是不是都有问题，我怎么补救，具体需要做什么？
因为我也不是很懂，第一次遇到这样的事儿

郭老师 解答

2022-04-21 09:02

有问题
反结账修改的，借应付账款
借管理费用，负数
贷应交税费应交增值税进项
然后借管理费用、
应交税费、应交增值税进项
贷应付账款

他这个增值税进项绝对不应该是九月份的，她那时候还没有收到发票，没法认证。

兰生幽谷 追问

2022-04-21 09:18

我们用的是集团公司开发的账务系统，不能反结账，但可以做调整期凭证。
您的意思是，我先捋捋，是不是这样。
调整期凭证做两步，先红冲9月份错误凭证，再做一个正数的入费用的凭证？但我刚才说了我们的系统不支持反结账，只能做调整期凭证，调整期凭证的红冲凭证就不说了，补计提的正确分录也体现不出所属期间在11月份啊。
可能我没说明白。
还有，她这发票都粘贴到9月份报销单里了，这个纸质凭证我不需要做任何处理吗？

郭老师 解答

2022-04-21 09:21

你好，你现在这么做了的话，你修改不了，建议不要调整了，就这样做，到时候查到的时候你们再调整再说。

兰生幽谷 追问

2022-04-21 09:21

还有一个问题，审计查账的时候，没有现场审计，是远程审计让我们把记账凭证和原始附件以影像形式传送的，这样的一个后果就是她看不到我们的票据粘贴的是否规范。审计当时查账也没说啥，我现在是因为接手这个事了，复盘之前的工作，从粘贴报销、会计档案保管到账务合规性，有没有需要我补救的，我能做啥

兰生幽谷 追问

2022-04-21 09:24

我也是刚开始做这一块很多都不懂。比如外部查账的时候，前任会计这个行为，会不会涉及一些会计、税法甚至发票管理上的违规行为？会不会被罚款或者工商公示之类的？我们作为现任工作人员需要做什么，除了调账？

郭老师 解答

2022-04-21 09:25

你好，你反结账修改不了的，建议不要再调整了，你想要修改的话，做到这个月和设备的分录是一模一样的。

兰生幽谷 追问

2022-04-21 09:26

我就发愁她那发票都粘贴到9月份凭证里了，而且装订了，对于这些粘贴不当的附件我咋办

郭老师 解答

2022-04-21 09:29

你好，那审计当时不是没有提出疑问？

兰生幽谷 追问

2022-04-21 09:31

没有说什么。。。因为我也是只有理论没有实践经验，自己猜测的。

郭老师 解答

2022-04-21 09:34

你好，他没有说什么的，你不用做，如果他要是提出来有疑问的话，你再更正，然后你就做上面的分录红冲九月份的，然后在做11月份的，你之前做不了了，不是做到当月。