增值税的进项税大于销项税 分录是：借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税，如果下个月销项税大于进项税是不是要作相反分录先冲回？

俊 追问

2017-04-18 14:31

@王老师：老师 可以的意思就是也可以不需要做相反的分录，直接做下一步分录吗？那正常的话：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 科目是可以一直有累计的余额吗？

王雁鸣老师 解答

2017-04-18 14:44

您好，是的。是可以一直有余额的。

俊 追问

2017-04-18 14:51

@王老师：老师 如果是上个月有留抵税额（进项税大于销项税的情况下） 借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税。 但是属于本月的销项税大于进项税，但是上个月的留抵税额比较多，本月的进项税和上个月的留抵税加起来还是比本月的销项税大  那这个分录怎么写？

王雁鸣老师 解答

2017-04-18 14:56

您好，其实您的如果是上个月有留抵税额（进项税大于销项税的情况下） 借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税。这步是不对的，不应该这样做的。 
结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-已交税金，同时，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。 
不是您说的那个应交税费-应交增值税-转出多交增值税。