认缴1000万实际出资100万，股东甲认缴99%实际出资100万，股东乙认缴1%，未出资，甲转让4%股权给丙，转让价款40万，乙转让1%股权，转让价款10万元，甲乙需要交纳个人所得税吗？甲转让原值是按照10004%=40万还是按照实际出资的100万4%=4万算呢？乙的转让原值是0吗？需要交纳2万的税吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2022-04-21 15:40

您好！需要交个税的。一般税务局会按资产的比例来。或者直接按这个4万来

小娥???? ???? 追问

2022-04-21 15:47

那甲应该交的个税是（40-4）*20%=7.2万是吗？那乙的个税怎么算呢？是（10-1）*20%=1.8万吗？还是（10-0）*20%=2万，乙是未出资的？

宋生老师解答

2022-04-21 15:52

你好！是的。甲应该交这么多。

乙方这个其实没有明确规定
对于认缴制下未实缴的股权原值如何确认，《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中并没有明确的规定，只是在第十五条第五款中规定了“除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值”的原则性规定。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。