- 送心意
ning老师
职称: 初级会计师,中级会计师
2022-04-25 12:38
你好!小规模劳务派遣一般采用差额开票。相关规定如下
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
根据上述规定分析,劳务派遣小规模纳税人选择差额征税方式的,征收率为 5%,支付给第三方的工资、福利及社保公积金不得开具专票;选择以全部价款和价外费用为销售额的,征收率为3%,可以全额开具专票。
报税
差额扣除数工资和社保要填在附表三。
做账:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
企业的成本做
借:主营业务成本
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款
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