小规模劳务派遣公司如何开具发票、报税做账

ning老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-04-25 12:38

你好！小规模劳务派遣一般采用差额开票。相关规定如下
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
根据上述规定分析，劳务派遣小规模纳税人选择差额征税方式的，征收率为 5%，支付给第三方的工资、福利及社保公积金不得开具专票；选择以全部价款和价外费用为销售额的，征收率为3%，可以全额开具专票。
报税
差额扣除数工资和社保要填在附表三。
做账：

借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
企业的成本做
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款

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