所得税汇算清缴的时候招待费是怎么个算法，是跟谁做比较呢

文老师

职称：中级职称

2017-04-21 11:14

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
用发生额的60%与收入的0.5%比价，哪个数据小，就扣除哪个

秋秋妹追问

2017-04-21 11:15

@邹老师：反正都是有调整的对莫

文老师解答

2017-04-21 11:16

实际发生的业务招待费的60%和收入的千分之五比较，低的可以税前扣除。
比如你实际发生是8万，那8*60%=4.8万，收入是1000万，那1000万*千分之五就是5万，可以税前扣除的是4.8万，应纳税调整8-4.8=3.2万。
比如你实际发生是10万，那10*60%=6万，收入是1000万，那1000万*千分之五就是5万，可以税前扣除的是5万，应纳税调整10-5=5万。