送心意

文老师

职称中级职称

2017-04-21 11:14

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 
用发生额的60%与收入的0.5%比价,哪个数据小,就扣除哪个

秋秋妹 追问

2017-04-21 11:15

@邹老师:反正都是有调整的对莫

文老师 解答

2017-04-21 11:16

实际发生的业务招待费的60%和收入的千分之五比较,低的可以税前扣除。 
比如你实际发生是8万,那8*60%=4.8万,收入是1000万,那1000万*千分之五就是5万,可以税前扣除的是4.8万,应纳税调整8-4.8=3.2万。 
比如你实际发生是10万,那10*60%=6万,收入是1000万,那1000万*千分之五就是5万,可以税前扣除的是5万,应纳税调整10-5=5万。

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