银行存款和合同负债可以解释一下计算过程吗

曹老师在线

职称：中级会计师

2022-04-27 22:24

同学：您好。
累计应收=654000，合同负债：440000+8800=448800，，应收增加=累计应收-合同负债=205200。第二条，完工30%，合同负债余额=合同负债-应收=448800-600000*30%*（1+9%）=252600。
1、借：银行存款448800
           贷:合同负债448800
借:应交税费-预缴增值税8800
     贷：银行存款8800
2、确认履约进度：12/(12+28)=0.3
       借:合同履约成本120000
           贷:应付职工薪酬120000
确认收入
借:合同负债196200
    贷:主营业务收入180000
       贷:应交税费-应交增值税销项税16200
结转成本
借:主营业务成本120000
    贷:合同履约成本120000
3、履约完成
  借:合同履约成本270000
           贷:应付职工薪酬270000
确认收入
借:合同负债252600
    应收账款205200
    贷:主营业务收入420000
       贷:应交税费-应交增值税销项税37800
结转成本
借:主营业务成本270000
    贷:合同履约成本270000

酷炫的万宝路追问

2022-04-27 22:47

预收的就是全部的合同负债吗？19%s是怎么来的呢

曹老师在线解答

2022-04-27 22:48

同学；：您好。是的。1是收入本身，9%是增值税税率。

酷炫的万宝路追问

2022-04-27 22:52

收入不一定就是合同负债是吗

酷炫的万宝路追问

2022-04-27 22:59

装修是属于已履行义务，所以增值税计入合同负债吗

曹老师在线解答

2022-04-27 23:00

同学：这个合同负债就是前期预收账款。已经拒收了，别人的货款肯定是先冲拒收呀。

曹老师在线解答

2022-04-27 23:01

同学：这个合同负债就是前期预收账款。已经预收了别人的货款肯定是先冲预收，再挂应收呀。

酷炫的万宝路追问

2022-04-27 23:06

合同总收入就不属于合同负债了吗？

酷炫的万宝路追问

2022-04-27 23:08

某一时段内完成的税是计入合同负债内吗

曹老师在线解答

2022-04-27 23:28

同学：您好。合同总收入、某一时段内完成的税，计不计入，没有必然联系。
跟收入相关的预收账款，在新准则下，计入合同负债。
收入+税金=应向对方收取的合同对价。
已经预收了对方的款，要先冲合同负债。

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