【例】某煤矿企业（增值税一般纳税人），2021年8月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款36万元，支付从坑口到车站的运输费用2万元;向某煤场销售选煤，开具增值税浮通发票列明销售额11.3万元。该煤矿资源税税率为5%，选煤折算率为92%。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-04-30 17:34

原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。当月应纳资源税=36×5%+11.3÷(1+13%)×92%×5%

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

在线提问累计解决 139645个问题