A公司2020年初出资85万元对B公司进行股权投资，持股比例为80%,假定该合并为非同一控企业制，投资时B公司股东权益为100万元，其中股本80万元，盈余公积2万元，未分配利润18万元。·B公司投资当年净利润20万元，提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，假设未发生其他业务。 · 要求：请编制2020年A公司合并财务报表与上述业务相关的调整与抵销分录。

小雯子老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-05-04 16:59

你好，同学
合并商誉=85-100*0.8=5

借，长期股权投资16
贷，投资收益16

借，投资收益4
贷，长期股权投资4

借，股本80
盈余公积4
未分配利润18+20-2-5=31
商誉5
贷，长期股权投资97
少数股东权益23
借，投资收益16
少数股东损益4
未分配利润-年初18
贷，未分配利润-年末31
提取盈余公积2
向股东分配股利5

小雯子老师解答

2022-05-04 17:35

成本法下不是发生利润不写分录吗，还有那个4是利润的还是分配股利的

小雯子老师解答

2022-05-04 17:35

可以麻烦每个步骤写下，说明吗？谢谢

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