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朴老师

职称： 会计师

2022-05-06 13:54

1、先说一下关于样品的政策。出口企业出口样品，如果取得出口报关单且收汇可以办理出口退税，如果取得报关单但不收汇实行出口免税;如果没有报关，则要视同内销，计提增值税销项税额。
2、您公司出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。
3、样品一般是无偿赠送给客户或准客户的，无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售。
4、关于账务处理
借：销售费用
贷：库存商品-出口样品成本
贷：应交税费-应交增值税-销项税
1。出口企业出口样品，如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇，可以办理出口退税;如果取得报关单(出口退税联)但不收汇，实行出口免税;如果没有报关，则要视同内销，计提增值税销项税额。
2.公司出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。
3.样品一般是无偿赠送给客户或准客户的，无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售。

陪你考证的初级班主任 追问

2022-05-06 14:49

那老师，我们取得关单了，这个怎么做账务处理呢

陪你考证的初级班主任 追问

2022-05-06 14:49

您公司出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。 这个怎么做会计分录呢

朴老师 解答

2022-05-06 14:58

你不收汇取得报关单也是要做视同内销

陪你考证的初级班主任 追问

2022-05-06 15:27

嗯嗯，我是样品出口，然后记账要怎么记账呢
样品出口，有关单，然后那个确认收入嘛

朴老师 解答

2022-05-06 15:36

同学你好
借销售费用
贷主营业务收入
贷销项
这样做

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