甲公司为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产业务：(1)1月20日，管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为640万元，增值税税额为83.2万元，另发生运费5万元，增值税税额为0.45万元，款项均以银行存款支付，根据税法相关规定增值税可以抵扣。(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为35万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日，公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税税额为91万元，另发生保险费10万元，增值税税额为0.6万元，款项均以银行存款支付。

暖暖老师 解答

2022-05-07 11:13

2当年计提折旧是
645*2/10*11/12=118.25
借管理费用118.25
贷累计折旧118.25

暖暖老师 解答

2022-05-07 11:13

3借在建工程710
应交税费应交增值税进项税额91.6
贷银行存款801.6

暖暖老师 解答

2022-05-07 11:13

4借在建工程3
应交税费应交增值税进项税额0.39
贷银行存款3.39

暖暖老师 解答

2022-05-07 11:13

借固定资产713
贷在建工程713

暖暖老师 解答

2022-05-07 11:14

4当月折旧（713-35.65）/50000*720=9.75384
借制造费用9.75
贷累计折旧9.75