老师，帮我看一下这个，计提坏账准备的，计提时候在贷方，冲回又在贷方，那坏账准备这个科目不是一直有金额吗？而且还是双倍的？v因为都在贷方

charles 追问

2022-05-07 16:20

先计提一次，在贷方，然后收回时又在贷方，那期末就双倍的金额了

胡芳芳老师 解答

2022-05-07 16:23

怎么会是双倍呢，3这个分录发生的前提是已经做了2这个分录了，已经实际发生坏账了，这个时候坏账准备金额已经被结清了，但是已经发生的坏账又转回，这个时候需要从坏账准备中重新确认回来其他应收款

charles 追问

2022-05-07 16:33

因为计提了坏账准备，所以也确认了“递延所得税”，现在坏账收回来了，那“递延所得税”需要调整吗？

charles 追问

2022-05-07 16:34

当时做了“递延所得税资产”

胡芳芳老师 解答

2022-05-07 16:37

需要调整，造成递延的因素不存在了就需要调整。并且其他应收款不止一笔，计提坏账的各种分录都是一个整体的概念，是全部的应收款造成的减值的合计数

charles 追问

2022-05-07 16:56

老师 ，这个是我2021年12月份计提的，现在坏账收回来了，那我直接做一个相反的会计分录吗？~~

胡芳芳老师 解答

2022-05-07 17:19

同学你好，你可以直接做一笔反的，但是递延所得税一般是只会做一笔，也就是考虑公司所有会产生递延所得税资产的情况后做一个，有可能你其他科目会形成递延所得税资产，你这里要冲销，最终是还需要补确认的