老师，想问下进项税转出在会计核算的题目上怎么运用呢

lucky²⁰²² 追问

2022-05-07 16:36

企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款 16 000 元，增值税进项税额为 2 080 元。应收保险公司赔款 1500 元，残料入库价值 200 元。不考虑其他因素，应计入营业外支出的金额为（ ）元。
A、17 020

B、18 620

C、14 300

D、14 400

lucky²⁰²² 追问

2022-05-07 16:37

假如是管理不善造成的，进项税不能转出，这个怎么核算呢，放在会计核算的题目上还是不理解

朴老师 解答

2022-05-07 16:40

同学你好
因管理不善造成的损失进项税额可以转出

lucky²⁰²² 追问

2022-05-07 16:41

老师，我问的不是理论，我问的是在核算上怎么去运用，您回复的不是我要问的问题

朴老师 解答

2022-05-07 16:50

进项税额转出的计算方法：
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。
(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。
(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)。