[综合练习]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出资3800万元给A公司的原股东，从而拥有A公司90%的表决权资....本。A公司当日的股东权益账面价值为4000万元(均为股本)。投资 时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折旧。 另甲公司和A公司有如下业务: (1) 2015年年末，甲公司的应收账款余额500万元中有100万元为A公司的应付账款，甲公司对此计提5万元的坏账准备。 (2) 2015年9月，甲公司将成本为200万元的存货按240万元销售给A公司，年末该存货尚未销售企业集团。 (3) 2015年，A公司报告净利润为800万元，并宣布分派现金股利300万元。 为简化起见，假设甲、A公司均不提取盈余公积，其他资料略，不考虑税费的影响。 要求:编制甲公司2015年底合并工作底稿中的调整抵消分录。

小默老师 解答

2022-05-10 15:21

借，应付账款100
贷，应收账款100

借，应收账款5
贷，信用减值损失5

借，营业收入240
贷，营业成本200
存货40

小默老师 解答

2022-05-10 15:30

借，长期股权投资715.5
贷，投资收益715.5

借，投资收益270
贷，长期股权投资270




借，股本4000
资本公积50
未分配利润495
商誉155
贷，长期股权投资4245.5
少数股东权益454.5

小默老师 解答

2022-05-10 15:32

借，投资收益715.5
少数股东损益79.5
贷，向投资者分配股利300
       未分配利润495