某分公司为居民工业企业，2018年全年主营业务收入4000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入80万元，发生主营业务成本3000万元，其他业务成本600万元。销售费用780万元（其中广告费用为700万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元）、财务费用30万元，税金40万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠30万，支付税务罚款6万元），计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费30万元，教育经费7万元，要求计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-05-10 11:56

您好，计算过程如下
利润总额=4000+1000+80-3000-600-780-500-30-40-50=80
广宣费限额=（4000+1000）*15%=750不调整
业务招待费限额1=30*0.6=24，限额2=（4000+1000）*0.005=25调增6万元
捐赠限额=80*0.12=9.6调增20.4
罚款调增6万元
工费经费限额=200*2%=4调增1万元
福利费限额=200*14%=28调增2万元
教育费限额=200*8%=16不调整

朱小慧老师解答

2022-05-10 11:57

应纳税所得额=80+6+20.4+6+1+2=115.4
税额=115.4*0.25=28.85

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