2019年审计调整分录借：管理费用 3000 贷：预付款项-A 3000 2020年审计续调上年调整分录：借：年初未分配利润 3000 贷：预付款项-A 3000 2021年企业账上调整，系2019年往来单位挂错帐借：预付款项-B 3000 贷：预付款项-A 3000 B单位2021年年初预付款项余额-3000 请问2021年审计如何调整个人理解2019年审计调整有误，该笔业务其实已计入费用，因往来挂错帐又调整了费用，所以2021年调整分录应该是借：年初未分配利润 3000 贷：以前年度损益调整 3000

立峰老师

职称：注册会计师,税务师

2022-05-12 14:53

你好同学
2019年、2020年调整分录有误。
一、审计人员应在2021年审计底稿中应该做如下分录并追溯调整2019、2020年审计报告。
借:预付账款3000
贷:以前年度损益调整 3000
调整对象是审计报告。
二、因企业自己做的调整分录并未涉及损益。所以企业在2021年调整事项中不需要做分录。
三、这是一个需要更正事务所审计报告的问题。

立峰老师解答

2022-05-12 14:54

你好同学
2019年、2020年调整分录有误。
一、审计人员应在2021年审计底稿中应该做如下分录并追溯调整2019、2020年审计报告。
借:预付账款3000
贷:以前年度损益调整 3000
调整对象是审计报告。
二、因企业自己做的调整分录并未涉及损益。所以事务在2021年调整事项中不需要做分录。
三、这是一个需要更正事务所审计报告的问题。

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