固定资产处置，合同价600万，计税基础650万，税率5%，如何做账？

sandm? 追问

2022-05-13 09:16

固定资产已做固定资产清理，累计折旧和净值已经结转到了固定资产清理，剩下的如何账务处理呢？

小林老师 解答

2022-05-13 09:19

您好，借银行存款，600贷固定资产清理，应交税费应交增值税等相关税费，借固定资产清理，贷资产处置损益。计税基础是计算企业所得税使用，看与账面价值差异

sandm? 追问

2022-05-13 09:23

我做增值税的时候，税务局算的是以650算的增值税，那公司开票应该以多少开呢？

小林老师 解答

2022-05-13 09:25

您好，开票就按合同金额，税务不同意再调整

小林老师 解答

2022-05-13 09:25

您好，您认为600是公允价值？

sandm? 追问

2022-05-13 09:31

是的，那我算固定资产清理的时候，比如税务局收了我2的增值税，但是以合同价是1的增值税，那我记账是 固定资产清理是600-2还是600-1呢？

sandm? 追问

2022-05-13 09:34

不是觉得600的公允，不太清楚这个税金的差额怎么记账处理

小林老师 解答

2022-05-13 11:16

您好，那您就按税务给的金额开发票，超出部分做营业外支出

小林老师 解答

2022-05-13 11:16

您好，因为税务多的部分，即使按无票支出申报，也一样不抵扣

sandm? 追问

2022-05-13 11:21

也就是说我其实还是应该按600为基础计算我销项税，然后按照税务局核定的缴纳的增值税差额部分我放到营业外支出里

小林老师 解答

2022-05-13 11:29

您好，是的，您的理解非常正确

sandm? 追问

2022-05-13 11:38

好的，非常感谢

小林老师 解答

2022-05-13 11:39

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持