关于结转的问题都是讲没有结转数据，那有结转数据呢，要讲能反映到一种实际情况的，尽讲些皮毛。 提问：广告费本年实际发生400万，充许扣除2000*15%=300万，这种情况怎么填数据呢？到了下一年，实际发生150万，充许扣除还是2000*15%=300万，这样的话，今年和下一年都怎么填写？

来来老师 解答

2022-05-13 10:57

第二年100万写8行加：以前年度累计结转扣除额
和减：本年扣除的以前年度结转额
[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8与（6-3）孰小值]也就是100
本年可以扣300，今年发生150 加之前转过来100 =250

悦 追问

2022-05-13 13:25

看到老师发的图片以后，彻底懵了。结转到以后年度的这个数据影响下一年度什么呢？我理解本年400万-300万=100万是不是要调增所得税收入额补交所得税，今年调整了，结转到下一年，不应该 就是实际发生了150万，得减掉这个100万按实际发生了50万来算，300万-50万=250万和上年调整的100万选一个低的进行所得税 调 减才合理吗，和弥补类似的。

来来老师 解答

2022-05-13 15:46

不好意思 上来晚了 我看下您发的啊  稍等

来来老师 解答

2022-05-13 15:51

你好 结转到以后年度的这个数据影响下一年度什么呢？
---是的 因为广告费扣除时候 当年没有超标没有抵扣部分可以结转以后年度扣除（第一年假设是2020，调增100，第二年假设是2021如果2021年的广告费少，少于收入*15%，那么少的部分额可以转之前年份没有扣的部分，按前面您说的就是可以把2020年没有扣的100在2021年扣了，2021年因为标准是300，实际是150，还有150的额度，所以可以扣除原来的100，但2020还有50就没有用了，因为表中可以看出选择的是低的那个）



企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。



依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例 ( 中华人民共和国国务院令第512号 )

来来老师 解答

2022-05-13 15:55

可以看下这个这个原来是重庆税局发的https://www.shui5.cn/article/ed/111195.html