小规模 去年12月确定了一笔收入 （1） 借：银行存款 103万 贷：主营业务收入 100万 应交税费-应交增值税 3 （2）借：主营业务税金及附加 -城、教、地教0.36 万 贷：应交税费-城、教、地 0.36万 但是本月去年的那个合同作废，已经开复数发票了 1、分录上怎么处理？ 2、已经上交的附加税能退还吗？

青青草 追问

2017-05-03 11:49

我刚才点错了 直接点完成了 所以又提交了一次@邹老师：

邹老师 解答

2017-05-03 11:51

借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目 
借；应交税费  贷；税金及附加 
可以申请退税

青青草 追问

2017-05-03 11:53

针对这笔业务，增值税开负数发票就是退税了，但是地税退税怎么操作啊，麻烦老师详细解答一下啊 谢谢@邹老师：

邹老师 解答

2017-05-03 11:54

你好，地税是需要根据你国税退税情况去税局填表申请退税的

青青草 追问

2017-05-03 11:57

谢谢老师  懂了@邹老师：

邹老师 解答

2017-05-03 11:59

不客气，祝你学习愉快