防伪税控开票系统技术维护费年费330元，能全额抵扣吗？分录怎么写，然后增值税纳税报填那一栏？

宋生老师 解答

2017-05-03 17:12

您好！ 
防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意 
一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入 
二、增值税纳税申报表填写注意需要填写主表和附表四两个地方，很多会计人员都会忘记填写附表四，一定不要忘记哦： 
1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。

小舞00 追问

2017-05-03 17:33

@宋老师：就填正数330对吧

宋生老师 解答

2017-05-04 08:03

您好！是的。

宋生老师 解答

2017-05-04 08:54

您好！这个不用认证。

小舞00 追问

2017-05-04 14:39

@宋老师：我23行填330，报表校验不通过（提示如下），是不是因为我当期没有销项税，，不能抵扣？？ 
1  主表第23行 第1列 应纳税额减征额应 ≤ 第19行应纳税额与第21行简易征收办法计算的应纳税额之和。   不可忽略  
2  主表第23行 应纳税额减征额一般项目与即征即退项目之和 应 等于 增值税减免税申报明细表 减税项目：本期实际抵减税额合计值。   不可忽略  
3  主表第28行 分次预缴税额一般项目本月数 应 ≤ 主表第24行 应纳税额合计一般项目本月数。   不可忽略  
4  主表第24行【应纳税额合计】第1列 第3列应大于等于附表四：税额抵减情况表第2行 第3行 第4行 第5行的本期实际抵减税额之和。   不可忽略  
5  《增值税申报表附表四》的【本期实际抵减税额】列的第2、3、4 、5行合计应小于主表第24行应纳税额合计。

宋生老师 解答

2017-05-04 15:25

您好！不好意思，我手头上暂时没有这个表。暂时搞不定你这个啊

小舞00 追问

2017-05-04 16:08

@宋老师：我这个月销项税额是0，这个全额抵扣的330如果填入主表23行的话，报表审核不通过。

宋生老师 解答

2017-05-04 16:11

您好!你要填入附表4里面