这个第1问的应交所得税不是也包括递延所得税资产和递延所得税负债是吗？还有第2问里的答案是算的是年底的账面价值啊，不是算的是初始确认时的价值啊，为什么这个也产生可抵扣暂时性差异但不确认递延所得税资产呢？没懂

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2022-05-16 11:48

1题目没有涉及递延所得税资产和负债，所以没有包括，只是扣除了加计扣除部分，不涉及递延所得税。
肯定是算年底的账面价值，不是算出事的。这是税法优惠扣除政策，属于可抵扣，但是不确认递延所得税资产，属于优惠政策。满意的话麻烦评价一下！

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