先锋机械制造公司2016年相关资料如下 1)产品销售收入6000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加35万元。 (2)销售费用1200万元(含广告费1000万元) (3)管理费用1000万元(含招待费40万元,办公室房租72万元,租期2年,起租日为2016年9月1日)。 (4)投资收益25万元,其中含国债利息10万元,从国内其他居民企业分回(长期投资)税后利润34万元、权益法计算确认投资某公司的投资损失14万元。 (5)营业外支出15万元,是违反购销合同向供货方支付的违约金。 (6)当年计提坏账准备金额25万元。 (7)企业已预缴税款150万元。分别采用直接法和间接法计算应纳税额

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-05-16 15:23

你好
1、广告费限额：6000*15%=900
招待费限额：6000*0.5%=30,40*60%=24较小的
直接法=（6000-3200-35-（1200-1000+900）-（1000-40+24-72+72/24*4）+(25-10-34+14)-15）*25%-150=30.25
2、间接法：利润总额=（6000-3200-35-1200-1000+25-15-25）=550
应纳税所得额=（550+（1000-900）+（40-24）+（72-72/24*4）-10-34+14+25）*25%-150=30.25

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