某公司2019年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）2019年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；（2）违反环保规定支付罚款20万元。如何进行所得税的财务处理？

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-05-16 16:46

您好，应纳税所得额=100+10+20=130
本期所得税=130*25%=32.5
存货形成递延所得税资产
借：递延所得税资产2.5
贷：所得税费用2.5
环保罚款不形成递延所得税
借：所得税费用32.5
贷：应交税费-应交企业所得税32.5

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