甲公司2×19年实现的税前会计利润为500万元，经审查有两处与税法规定存在差异，分别为：一项固定资产的折旧费用，会计为40万元，税法为25万元；一笔国库券投资的利息收入30万元，作为投资收益计入了税前会计利润；该公司适用的所得税率为25%。要求：按资产负债表债务法核算所得税，编制会计分录。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-05-16 18:19

您好，计算过程如下
应纳税所得额=500+（40-25）-30=485
本期所得税=485*25%=121.25
递延所得税资产=（40-25）*25%=3.75
借：所得税费用121.25
贷：应交税费-应交企业所得税121.25

借：递延所得税资产3.75
贷：所得税费用3.75

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