家居民企业主要从事手机制造和销售 2021年度有关财务资料如下营业收入9000万元营业外收入1000万元其中符合条件的技术转让收入1500万元符合条件的技术转让成本600万元实际发生广告费和业务宣传费支出900万元实际发放的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）实际支出补充养老保险费100万元世界发生非金融企业借款利息400万元年利率为8% 而金融机构同期同类贷款年利率为6% 已知：2020年度家企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除企业所得税税率为25% 各项支出均为合法有效凭证并已做相应的会计处理其他事项不涉及纳税调整

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-05-17 08:43

你好，同学。
1，技术转让这部分500免，超过部分减半，也就是应税所得为 1500-600=900，应税所得为200
2，9000*15%=1350，可扣除广告费用为900
3，加计扣除 200
4，调增 100-1500*5%=25
5，9000*0.5%=45，调增55
6，利息调增加 400*2%

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