某市工业企业，2017年度账面主营业务收人9000万元，其他业务收人600万元，应扣除的成本、费用、税金共计8600万元，实现会计利润1000万元。经会计师事务所审核，发现企业自行核算存在以下问题: (1)发生的与生产经营有关的业务招待费100万元、广告费500万元、研究开发费60万元，已据实扣除。 (2) 12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，已计人“资本公积”账户，企业负担运输费2万元。 (3)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元已全额扣除。 (4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了福利费50万元，工会经费6万元，职工教育经费8万元。 要求:计算全年该企业应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2022-05-17 15:33

广告费扣除限额9000*0.15=1350
全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-17 15:33

研发支出加计扣除纳税调减45

暖暖老师 解答

2022-05-17 15:34

应纳税所得额纳税调增58.5

暖暖老师 解答

2022-05-17 15:34

公益性捐赠扣除限额1000*12%=120
纳税调增200-120=80

暖暖老师 解答

2022-05-17 15:36

4福利费扣除300*14%=42纳税调增50-42=8
工会经费扣除300*2%=6全部扣除
教育费扣除300*8%=24全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-17 15:37

应纳税所得额的计算是
1000+55+58.5-45.80+8=1075.7
应交所得税是1075.7*0.25=268.925