3.甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务，适用的企业所得税税率为25%，2019年度的经营情况如下：（1）销售产品收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。 （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，系从直接投资其他居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。 （8）该企业账面会计利润628万元。 要求计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:06

广告费和业务宣传费扣除4800*0.15=720
纳税调增800+20-720=100

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:07

业务招待费扣除50*60%=30
4800*0.005=24纳税调增50-24=26

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:07

研究新产品纳税调减40*0.75=30

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:07

财务费用纳税调增50-50/0.1*0.06=20

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:08

公益性捐赠扣除限额628*0.12=75.36全部扣除
工商局罚款纳税调增1

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:08

从直接投资其他居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元免税
纳税调减18

暖暖老师 解答

2022-05-19 08:09

应纳税所得额的计算是
628+100+26+20-30+1-18=727
应交所得税是727*0.25=181.75