送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2022-05-19 10:01

同学你好
1
借,交易性金融资产一成本1000000
借,应收利息20000
借,投资收益20000
贷,银行存款1040000
 (1)2016年1月5日,收到丙公司债券2015年下半年利息20000元。 
借,银行存款20000
贷,应收利息20000
(2)2016年6月30日,丙公司债券的公允价值为1150000元(不含利息)。 
借,交易性金融资产一公变150000
贷,公允价值变动损益150000
(3)2016年7月5日,收到丙公司债券2016年上半年利息。 
借,应收利息20000
贷,投资收益20000

借,银行存款20000
贷,应收利息20000
(4)2016年12月31日,丙公司债券的公允价值为1100000元(不含利息)。 
借,公允价值变动损益50000
贷,交易性金融资产一公变50000
(5)2017年1月5日,收到丙公司债券2016年下半年利息。
借,应收利息20000
贷,投资收益20000

借,银行存款20000
贷,应收利息20000
 (6)2017年6月20日,通过二级市场出售丙公司债券,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。 
借,银行存款1180000
贷,交易性金融资产一成本1000000
贷,交易性金融资产一公变100000
贷,应收利息10000
贷,投资收益70000

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