3交易性金融资产核算 2016年1月1日,甲公司从二级市场购入丙公司债券,支付价款合计1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元),另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其他资料如下。 (1)2016年1月5日,收到丙公司债券2015年下半年利息20000元。 (2)2016年6月30日,丙公司债券的公允价值为1150000元(不含利息)。 (3)2016年7月5日,收到丙公司债券2016年上半年利息。 (4)2016年12月31日,丙公司债券的公允价值为1100000元(不含利息)。 (5)2017年1月5日,收到丙公司债券2016年下半年利息。 (6)2017年6月20日,通过二级市场出售丙公司债券,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。 假定不考虑其他因素,请做出甲公司的账务处理。
学堂用户grijuf
于2022-05-19 09:48 发布 817次浏览
- 送心意
立红老师
职称: 中级会计师,税务师
2022-05-19 10:01
同学你好
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借,交易性金融资产一成本1000000
借,应收利息20000
借,投资收益20000
贷,银行存款1040000
(1)2016年1月5日,收到丙公司债券2015年下半年利息20000元。
借,银行存款20000
贷,应收利息20000
(2)2016年6月30日,丙公司债券的公允价值为1150000元(不含利息)。
借,交易性金融资产一公变150000
贷,公允价值变动损益150000
(3)2016年7月5日,收到丙公司债券2016年上半年利息。
借,应收利息20000
贷,投资收益20000
借,银行存款20000
贷,应收利息20000
(4)2016年12月31日,丙公司债券的公允价值为1100000元(不含利息)。
借,公允价值变动损益50000
贷,交易性金融资产一公变50000
(5)2017年1月5日,收到丙公司债券2016年下半年利息。
借,应收利息20000
贷,投资收益20000
借,银行存款20000
贷,应收利息20000
(6)2017年6月20日,通过二级市场出售丙公司债券,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。
借,银行存款1180000
贷,交易性金融资产一成本1000000
贷,交易性金融资产一公变100000
贷,应收利息10000
贷,投资收益70000
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