老师，即征即即退项目的进项税额怎么填呢

贺汉宾老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-05-19 11:54

对于即征即退申报表如何填写,具体情况如下:

1、填写附表一:

在"全部征税项目"部分,按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数(为即征即退部分和非即征即退部分之和).

在"其中:即征即退项目"部分,按照项目分别填写即征即退部分的销售额.

填好后,数据会自动反映到主表第1-3行.

2、填写附表二:

按照原方法填写附表二的所有进项信息.

填好后,所有的进项税额会反映到主表"进项税额"即征即退项目的"本月数"栏.

3、填写主表:

根据实际情况,将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配,属于一般项目的税额填写在主表一般项目的"本月数"栏,则即征即退项目的"本月数"栏会自动调减.

贺汉宾老师解答

2022-05-19 11:54

1、即征即退的企业申报后的税单中,将出现两条增值税扣款记录,一条为一般项目扣款记录,一条为即征即退项目的扣款记录.

2、在办理增值税即征即退时,退税金额的上限为即征即退项目的扣款记录,请大家准确填写申报表以免影响退税.

综上所述,纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据填写在附表一"即征即退项目"栏次中和主表"即征即退项目"列中.未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容.即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在"一般项目"和"即征即退项目"中进行分摊.