老师您好：我公司一批固定资产长时间没用，堆积存放，去年公司领导决定报废，非正常损失在所得税汇算时，损失金额怎么填报？

同学你好
固定资产报废后一般会有部分残值收入，比如机械设备报废作为废铁出售取得的收入，如果企业固定资产报废之后，没有残值收入，比如自然灾害导致固定资产报废没有任何处置价值，则固定资产账面价值加上固定资产报废处理费用为固定资产报废净损失。企业持有固定资产报废后，需要将该固定资产的账面余额、计提的折旧以及减值准备全部结转至“固定资产清理”，“固定资产清理”扣除残值收入后的净损失或净收益计入营业外支出或营业外收入。





固定资产报废无收入具体会计分录：




借：固定资产清理




累计折旧




固定资产减值准备




贷：固定资产




固定资产报废后处置费用，比如清理费用等：
借：固定资产清理




贷：银行存款




将固定资产清理结转至“营业外支出”：





借：营业外支出




贷：固定资产清理