劳务费发票上差额征税是指以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，小规模劳务派遣的相应会计分录？求赐教！

17年1月取得劳务派遣收入53.55万，按规定开具了增值税专用发票，其中代支付劳务派遣员工工资23.1万，办理社保18.9万，住房公积金10.5万。
1、取得收款并开票
借：银行存款  53.55万
贷：主营业务收入 53.55/(1+5%)=51万
贷：应交税费-简易计税（计提）53.55/(1+5%)*5%=2.55万
 
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
 
借：主营业务成本-工资  23.1/(1+5%)=22万
借：主营业务成本-社保  18.9/(1+5%)=18万
借：主营业务成本-公积金 10.5/(1+5%)=10万
借：应交税费-简易计税（抵减）（23.1+18.9+10.5）/(1+5%)*5%=2.5
 
贷：应付职工薪酬-工资   23.1
贷：应付职工薪酬-社保   18.9
贷：应付职工薪酬-公积金   10.5
 
 
2、代发工资，缴纳社保（不含扣个人扣缴部分分录）
 
借：应付职工薪酬-工资   23.1
借：应付职工薪酬-社保   18.9
借：应付职工薪酬-公积金   10.5
 
贷：银行存款  52.5
 
3、结转交税
 
借：应交税费-简易计税（缴纳） 2.55-2.5=0.05
贷：银行存款 0.05