可以详细的解答下这题不

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-05-21 09:52

您好，计算过程如下
1.
（1）保修费用是暂时性差异，形成递延所得税资产=80*15%=12
（2）交易性金融资产形成暂时性差异，冲减递延所得税负债100*15%=15
（3）国债利息形成永久差异
（4）坏账准备形成暂时性差异，形成递延所得税资产50*0.15=7.5
应纳税所得额=15000-80+100-60-50=14910
所得税额=14910*15%=2236.5
2.
递延所得税资产=15+12+7.5=34.5
递延所得税负债=30-15=15
3.
所得税费用=2236.5-12-15-7.5=2202
4.
借：递延所得税资产12
贷：所得税费用12

借：递延所得税负债15
贷：所得税费用15

借：递延所得税资产7.5
贷：所得税费用7.5

借：所得税费用2236.5
贷：应交税费-应交企业所得税2236.5

大力的乐曲追问

2022-05-21 11:54

你好，请问2中交易性金融资产的账面价值和计税基础各是多少啊

朱小慧老师解答

2022-05-21 11:59

账面价值是900，计税基础是800

大力的乐曲追问

2022-05-21 12:10

老师，4中的账面价值还要减一个100吧，差异应该是150

朱小慧老师解答

2022-05-21 12:12

100是19年确认的递延所得税资产，50是20面要确认的

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