企业为国家鼓励类的高新技术制造企业，2020年度生产经营情况如下： (1)​销售收入 7000 万元，租金收入为 200 万元。 (2)​销售成本 4800 万元，税务机关核定的增值税 700 万元。 (3)​销售费用 900 万元，其中广告费 700 万元。 (4)​管理费用 700 万元，其中业务招待费 200 万元，研究新产品开发费用 100 万元。 (5)​财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 500 万元，并按利率 10%支付利息(银行同期同类贷款利率 6%)。 (6)​营业外支出 50 万元，其中向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付 2020年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 10 万元。 (7)​投资收益 100 万元，其中取得购买国债的利息收入 20 万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益80 万元（已在投资方所在地按 15%的税率缴纳所得税）。 要求：计算该企业 2020年度应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2022-05-21 15:18

广告费扣除限额7200*0.15=1080全都扣除

暖暖老师 解答

2022-05-21 15:18

业务招待费扣除200*60%=120
7200*0.005=36纳税调增200-36=164

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2022-05-21 15:19

新产品研发加计扣除75%纳税调减75

暖暖老师 解答

2022-05-21 15:19

财务费用纳税调增500*0.1-500*0.06=20

暖暖老师 解答

2022-05-21 15:19

公益性捐赠扣除666*0.12=79.92全部扣除
税收滞纳金纳税调增2

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2022-05-21 15:20

7国债利息免税纳税调减20

暖暖老师 解答

2022-05-21 15:21

应纳税所得额的计算
666+164-75+20+2-20=757
应交企业所得税是757*0.25=189.25