甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%,甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。2019年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：(1)取得国债利息收入70万元。(2)行政性罚款20万元，非广告性赞助支出10万元。(3)交易性金融资产公允价值变动收益60万元。(4)本期提取固定资产减值准备180万元。(5)预计产品质量保证费用40万元。要求：（1）计算递延所得税资产和递延所得税负债的金额；（2）编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-05-21 21:58

应交所得税（800-70+20+10-60+180+40）×25%＝230
递延所得税资产（180+40）×25%＝55
递延所得税负债60×25%＝15
借，所得税费用230+15-55
递延所得税资产55
贷，递延所得税负债15
应交所得税230

精选问题

公司未开票收入20万，然后年底发放员工年终奖18万问

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更正前期申报表收入，产生多交增值税，主表25行为负问

如果主表第25行显示为负数，说明你有多交的增值税。这部分税额可以抵扣本月应交税金。在填报时，你可以将这个负数填入本月申报表的相应栏目中，用以抵扣相应的税款。这样，你本月应交的税金会相应减少。答
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你好，如果你没有收到发票，就要做红字凭证冲答
老师，您好，供货商给的现金折扣结算函，兑我司欠供货问

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