A公司2010年亏损20万元，2011年盈利2万元，2012年盈利3万元，2013年盈利5万元，2014年盈利8万元，2015年盈利10万元。假设无纳税调整事项，所得税税率为25%。 (三)要求： (1)计算2014年A公司是否应交纳所得税，以及能否进行利润分配？ (2)计算2015年A公司是否应交纳所得税？若交纳所得税，A公司应交纳多少？A公司是否应提取法定盈余公积金和公益金？如果按15%的比率计提法定盈余公积金和公益金，应提取多少？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-05-22 12:59

1，8-（20-2-3-5）
不缴纳企业所得税
累计利润负数，不分配利润
2，10-（20-2-3-5-8）缴纳企业所得税
累计利润正数，可以分配利润
净利润，10-8×25%＝8
提取盈余公积处理
应该提取金额2+3+5+8+10-20+8，×15%

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