【例3-5】甲企业为增值税一般纳税人，本年11月发生经济业务如下: ①购进一批A材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元;取得增值税专用发票注明的运费为5万元。 ②向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明价款30万元。该批免税农产品当月全部领用用于生产增值税税率为13%的货物。 ③销售产品一批，取得不含税销售额300万元，另外收取包装物租金5.65万元。 ④因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为13万元(上月取得增值税专用发票，上月进项税额已抵扣)。通职业技术学院 suoueajun 1956 V&T T College of Comm

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-05-24 08:33

你好！
业务1
进项税额：50*13%+5*9%=6.95
业务2
进项税额30*10%=3
业务3
销项税额：（300+5.65/1.13）*13%=39.65
业务4
进项税额转出13*13%=1.69

蒋飞老师解答

2022-05-24 08:34

本年11月发生经济业务应交增值税：39.65+1.69-6.95-3=31.39

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