送心意

会子老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-05-24 22:53

购买日
借:长投 2910
        管理费用 120
贷:银行存款 3030
合并日
借:固定资产 200
贷:资本公积 200
借:股本 2000
       资本公积 1000(800+200)
       盈余公积 120
       未分配利润 280
       商誉 190
贷:长投2910
        少数股东权益 680
2016.12.31
调增后的净利润=700-200/10=680

借:固定资产 200
贷:资本公积 200
借:长投 544
贷:投资收益  544 (680*80%)
借:投资收益 240
贷:长投 240(300*80%)
借:股本 2000
       资本公积 1000(800+200)
       盈余公积 220
       未分配利润 560(280+680-100-300)
       商誉 190
贷:长投3214(2910+544-240)
        少数股东权益 756
借:投资收益 544
      少数股东损益 136(680*20%)
     年初未分配利润 280
贷:提取盈余公积 100
       向股东分配利润 300
      年末未分配利润 560
后两年类似的处理

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