所得税汇算清缴做完后，补缴16年底的企业所得税，分录应该怎么做啊

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-05-09 10:26

您好！应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
    贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
    贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
    贷：以前年度损益调整

小鑫追问

2017-05-09 10:31

@宋老师：老师，小企业会计准则中没有以前年度损益调整这个科目的，这是属于什么科目的

宋生老师解答

2017-05-09 10:32

您好！小企业会计制度的话，直接计入所得税费用。

小鑫追问

2017-05-09 10:35

@宋老师：老师，是借：所得税费用贷：银行存款么不需要再追加一笔分录计提所得税什么的吧

宋生老师解答

2017-05-09 10:37

您好！要补充计提，然后支付就可以了。
借所得税费用贷应交税费-应交所得税
然后支付

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