您好老师，请教一下固定资产盘盈的企业所得税具体怎么交？[图片][图片]企业所得税年度汇算时候是把相应的损益调整金额作为纳税调增金额计入吗计入后如仍然是亏损状态是不是就无需交纳所得税固定资产盘盈的部分也不需交纳

蒋老师^^

职称：注册会计师,高级会计师,资产评估师

2022-05-25 22:11

根据税法规定，需要追溯确认的以前年度少确认的收入，应相应调整所属年度的应税所得额，同时应进行所属年度的补充申报。
补充申报引起的应纳税额的抵缴额或补缴额，在《企业所得税年度纳税申报表》第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”或第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。

蒋老师^^ 解答

2022-05-25 22:12

按照税法的规定，是应该去更正上一年度报表，并需要补缴相关滞纳金的，但是实务中如果金额不大的话，一般都调整在当期了。

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