公司为房地产开发企业，新项目一般纳税人。公司城镇土地使用税为半年一交，平常月份要不要计提费用？另外，房地产企业附加税是增值税随征的，次月在申报上月增值税时申报缴纳，在上月要不要计提呢？

江湖小虾 追问

2017-05-09 16:43

@邹老师：老师，房地产企业所得税属于预征性质的，按季度的毛利率预征，也需要计提吗？

邹老师 解答

2017-05-09 16:45

你好，这个就不需要 
季度根据利润情况计提

江湖小虾 追问

2017-05-09 16:47

@邹老师：老师，你说的意思是按毛利率缴税，但不做借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这笔分录是吧？

邹老师 解答

2017-05-09 16:48

你好，是的 ，只需要做 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款

江湖小虾 追问

2017-05-09 17:26

@邹老师：老师，总结一下， 
一、我公司除了增值税，企业所得税，其他的如：附加税、印花税、土地使用税现在都通过“税金及附加科目”核算，需要计提，在本月做：借：税金及附加 贷：应交税费——XX 下月交纳时，借：应交税费——XX 贷：银行存款等，是吧？ 
二、预征的土地增值税不用计提吧？

邹老师 解答

2017-05-09 17:31

你好，是的  
是的