申报企业所得税，红框处为什么不是1000000*0.025+409678.01*0.05＝45483.9元

绅士汉 追问

2022-05-26 15:32

是的．属于小微企业，减免自动带出了，这个表格是应缴-减免

bamboo老师 解答

2022-05-26 15:33

超过100万到300万的 按照10%计算哈
5%是今年的政策

绅士汉 追问

2022-05-26 15:35

有文件链接吗，我百度查都是100-300万都是按5％

bamboo老师 解答

2022-05-26 15:38

您百度的时候有没有看文件执行日期？

政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2022年第13号
全文有效    成文日期:2022-3-14
  
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为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
财政部 税务总局
2022年3月14日

绅士汉 追问

2022-05-26 15:46

好的，明白，谢谢老师

bamboo老师 解答

2022-05-26 15:47

不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！