高新技术企业的研发费用哪些不能加计扣除，一般企业的研发费用哪些不能加计扣除？

耿老师

职称：中级会计师

2022-05-27 14:47

你好！不得加计扣除的费用
    1、企业发生的研究开发费用，凡由国家财政拨款并纳入不征税收入部分，不得在企业所得税税前扣除，也不得加计扣除；
    2、企业依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出，从管理费用据实列支，不应纳入研发费用；
    3、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得享受研发费加计扣除；
    4、企业应于年度汇算清缴所得税申报前向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研发费加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。

你好同学追问

2022-05-27 14:51

现在不需要向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案。

耿老师解答

2022-05-27 14:52

您好！高新企业还是需要备案的

你好同学追问

2022-05-27 16:35

高新技术企业必须享受研发费加计扣除吗

耿老师解答

2022-05-27 16:36

你好，你们可以自动放弃，

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